Freier Mitarbeiter

Das Wichtigste in Kürze

• Freie Mitarbeiter sind nicht in das Unternehmen des Auftraggebers eingegliedert und können ihren Arbeitsort und ihre Arbeitszeit frei bestimmen.
• Sie arbeiten projektbezogen und oft für mehrere Auftraggeber.
• Freie Mitarbeiter sind selbstständige Arbeitskräfte und müssen sich selbst um ihre Kranken-, Renten- und Pflegeversicherung kümmern.

Freie Mitarbeit und Scheinselbständigkeit

Hat der freie Mitarbeiter über einen längeren Zeitraum nur einen einzigen Auftraggeber und ist er diesem weisungsgebunden, kann sich freie Mitarbeit leicht als bloße Scheinselbstständigkeit herausstellen. Vertragliche Vereinbarung ist dabei irrelevant, allein tatsächlich ausgeführte Tätigkeit ist entscheidend. Eine Scheinselbstständigkeit liegt vor, wenn der vermeintlich freie Mitarbeiter Leistungen erbringt, die im Wesentlichen den Leistungen anderer Festangestellten entspricht und vom Auftraggeber Weisungen hinsichtlich Arbeitszeit oder Art der Arbeitsausführung bekommt. Weitere Hinweise auf eine Scheinselbstständigkeit sind u. a. ein fester Arbeitsplatz im Betrieb des Auftraggebers, bezahlter Urlaub, ein fester Bezug oder eine firmeneigene Telefonnummer bzw. Firmen-E-Mail-Adresse.

Erweist sich der Verdacht auf eine Scheinselbstständigkeit als richtig, kann es für den Auftraggeber teuer werden, weil er sämtliche Sozialversicherungsbeiträge, die er für den Scheinselbstständigen nicht bezahlt hat, rückwirkend nachzahlen muss. Der Sozialversicherungsträger kann eine rückwirkende Nachzahlung der Beiträge jedenfalls für die vergangenen vier Jahre verlangen. Wird eine vorsätzliche Scheinselbstständigkeit nachgewiesen, erhöht sich die Verjährungsfrist sogar auf 30 Jahre. Dabei haftet der Auftraggeber nicht nur für Arbeitgeberanteile, sondern auch für die Arbeitnehmeranteile an der Sozialversicherung. Es kommen außerdem auch strafrechtliche Sanktionen wegen Beitragshinterziehung in Betracht.

Unterschied zwischen freien Mitarbeitern und Freiberuflern

Der wichtigste Unterschied zwischen Freiberufler und freien Mitarbeitern besteht darin, dass Freiberuflern auch wie Festangestellte angestellt sein können, während ein freier Mitarbeiter immer eine selbstständige Tätigkeit ausübt und sich als Selbstständiger beim Gewerbeamt und Finanzamt registrieren muss.

Es gibt außerdem im Einkommenssteuergesetz eine Auflistung der freiberuflichen Aktivitäten. Dazu gehört etwa die selbständige Berufstätigkeit von Ärzten, Zahnärzten, Dolmetschern, Rechtsanwälten, Patentanwälten, Journalisten, etc. Im Gegensatz dazu kann grundsätzlich jede Tätigkeit im Rahmen eines freien Dienstvertrags ausgeübt werden. Eine Auflistung der Tätigkeiten, die im Rahmen eines freien Dienstvertrags ausgeübt werden, gibt daher es nicht.

Exkurs: Freies Dienstverhältnis in Österreich

Anders als in Deutschland ist ein freies Dienstverhältnis in Österreich eine Form der unselbstständigen Tätigkeit mit gewissen steuerrechtlichen Aspekten der Selbständigkeit.

Bei einem freien Dienstvertrag müssen in Österreich die gleichen Sozialversicherungsbeiträge bezahlt werden wie bei einem echten Arbeitsverhältnis. Der Auftraggeber muss die Sozialversicherungsbeiträge vom freien Mitarbeiter einbehalten und an den Sozialversicherungsträger abführen. Sozialversicherungsrechtlich gesehen gibt es also keinen Unterschied zwischen einem freien Dienstvertrag und einem echten Arbeitsvertrag.

Freie Dienstnehmer sind aber steuerlich gesehen Unternehmer und müssen Einkommensteuer selbst an das Finanzamt abführen.

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