Freier Mitarbeiter in Deutschland

Hat der freie Mitarbeiter über einen längeren Zeitraum nur einen einzigen Auftraggeber und ist er diesem weisungsgebunden, kann sich freie Mitarbeit leicht als bloße Scheinselbstständigkeit herausstellen. Vertragliche Vereinbarung ist dabei irrelevant, allein tatsächlich ausgeführte Tätigkeit ist entscheidend. Eine Scheinselbstständigkeit liegt vor, wenn der vermeintlich freie Mitarbeiter Leistungen erbringt, die im Wesentlichen den Leistungen anderer Festangestellten entspricht und vom Auftraggeber Weisungen hinsichtlich Arbeitszeit oder Art der Arbeitsausführung bekommt. Weitere Hinweise auf eine Scheinselbstständigkeit sind u. a. ein fester Arbeitsplatz im Betrieb des Auftraggebers, bezahlter Urlaub, ein fester Bezug oder eine firmeneigene Telefonnummer bzw. Firmen-E-Mail-Adresse.

Erweist sich der Verdacht auf eine Scheinselbstständigkeit als richtig, kann es für den Auftraggeber teuer werden, weil er sämtliche Sozialversicherungsbeiträge, die er für den Scheinselbstständigen nicht bezahlt hat, rückwirkend nachzahlen muss. Der Sozialversicherungsträger kann eine rückwirkende Nachzahlung der Beiträge jedenfalls für die vergangenen vier Jahre verlangen. Wird eine vorsätzliche Scheinselbstständigkeit nachgewiesen, erhöht sich die Verjährungsfrist sogar auf 30 Jahre. Dabei haftet der Auftraggeber nicht nur für Arbeitgeberanteile, sondern auch für die Arbeitnehmeranteile an der Sozialversicherung. Es kommen außerdem auch strafrechtliche Sanktionen wegen Beitragshinterziehung in Betracht.

Anders als in Deutschland ist ein freies Dienstverhältnis in Österreich eine Form der unselbstständigen Tätigkeit mit gewissen steuerrechtlichen Aspekten der Selbständigkeit.

Bei einem freien Dienstvertrag müssen in Österreich die gleichen Sozialversicherungsbeiträge bezahlt werden wie bei einem echten Arbeitsverhältnis. Der Auftraggeber muss die Sozialversicherungsbeiträge vom freien Mitarbeiter einbehalten und an den Sozialversicherungsträger abführen. Sozialversicherungsrechtlich gesehen gibt es also keinen Unterschied zwischen einem freien Dienstvertrag und einem echten Arbeitsvertrag.

Freie Dienstnehmer sind aber steuerlich gesehen Unternehmer und müssen Einkommensteuer selbst an das Finanzamt abführen.